関税とは
「輸入品に課される税」として定義されています。
関税をかける事により、輸入品の販売価格を上げ、国産品や国内産業が
市場競争から外れないようになります。
中国輸入でかかる税金や手数料の種類
中国から輸入を行う際
通関の手続きの時に、以下の税金と手数料が発生致します。
税金
- 関税
- 消費税
消費税は、商品代金だけではなく
「商品代金」＋「国際運賃」＋「保険料」＋「関税」を足した費用に、10%掛けた費用になります。
手数料
- 税関手数料：200円/箱
- 中国輸出通関手数料：4元/箱（約80円）
税関手数料と中国輸出通関手数料は
段ボールのサイズ大小問わず、一律で決まっており
段ボール1箱を通関するのに、約280円かかります。
関税の計算方法
税率は、商品の種類などによって異なります。
輸入する商品の合計金額が
- 20万円以下：簡易関税率が適用
- 20万円以上：一般関税率が適用
となります。
商品によって税率は様々なので、仕入れる商品の税率を知りたい場合は
税関のホームページをご覧いただくか、税関へ直接お問い合わせください。
商品総額が 20 万円以下の場合（国際送料含む）
商品総額が20万円以下の場合は、簡易税率が適用されます。
簡易税率
商品総額が小さい荷物に関して、複雑な計算式ではなく
通関を迅速に進めるため簡単な計算式で算出した税率のこと
計算方法
- 関税 ＝ 仕入価格 × 簡易税率
- 消費税 ＝ 仕入価格 × 消費税率
1着3,000円のTシャツを10枚購入し、商品代金が総額30,000円
- 関税：30,000円 × 0.1（10％）＝ 3,000円
- 消費税：30,000円 × 0.1（10％）＝ 3,000円
※別途通関手数料がかかります。
商品総額が 20 万円以上の場合（国際送料含む）
商品総額が20万円以上の場合は、一般税率が適用されます。
一般税率
数千もの品目分類の中から適切なものを選定した税率のこと
計算方法
- 関税 ＝ 仕入価格 × 一般税率
- 消費税 ＝ 仕入価格 × 消費税率
1着3,000円のTシャツを100枚購入し、商品代金が総額300,000円
- 関税：300,000円 × 0.074（7.4％）＝ 22,200 円
- 消費税：300,000円 × 0.1（10％）＝ 30,000円
※別途通関手数料がかかります。
個人輸入の課税対象について
個人使用目的で輸入する場合（個人輸入）は特例として 、
「商品総額の 60％の金額に対して課税する」関税の軽減措置が適応されています。
商品総額が10万円だった場合、60%の6万円に関税・消費税がかかる
免税について
商品総額が16,666円未満の場合は「免税」となり関税・消費税は課税されません。
個人輸入で商品総額の60%しか課税対象にならず、
また課税対象額の合計が10,000円以下は免税となります。
よって 16,666 円 × 0.6(60%) = 9,999 が課税対象額なので、
10,000円以下になります。そのため総額が16,666円までは免税となります。
※革製品など免税対象外の商品も一部あります。
注意点
商品を第3者に販売する目的で輸入する商業輸入は対象外です。
仕入れた商品を販売するのであれば、合計金額が16,666円未満でも
商業輸入とになります。
個人輸入か商業輸入かは税関の裁量で判断されますが
ビジネスとして輸入を行う際は、販売目的として輸入申告をするようにしましょう。
関税の支払い方法
支払い方法には、2つ方法があります。
配送業者が立て替えてくれる
商品が税関を通って配送業者が立て替えを行ってくれる場合です。
会社や自宅に在庫を抱えている方は、商品が届いた時に、代引きとしてお支払いします。
この時、関税のことを言われず、代金徴収にされますので、配達員にお尋ねください。
後日、請求書が届く
商品が届き、後日税関から支払通知書が発行され支払いを行う場合です。
商品が届く前に税関から支払通知書が届き、支払い後商品が届くこともあります。
基本的に、現金での支払いになるため大量に仕入れる場合、注意が必要です！
また、関税の請求書にはタイムラグがあるため、忘れないようにしてください。
請求書が届かない場合は、代行業者に問い合わせをしてください。
FBA直送の場合
FBA直送の場合は、通関後に通関会社より連絡が入りますので
先に関税をお支払いし、その後FBA倉庫へ配送となります。
注意点
関税を安くしたいからといって、インボイス（請求書）の価格を取引額より安く記載する行為は
アンダーバリューと言って脱税行為になります。
稀にアンダーバリューをしてほしいと依頼がございますが
脱税行為である「免税の調整」や「アンダーバリュー（過少申告）」は行っておりません。
